Calculadora de preço, impostos e margem.

A alíquota padrão é 27,91% (IBS 18,70 + CBS 9,21), estimativa usada pelo Comitê Gestor na Resolução CGIBS nº 14/2026; o Senado ainda não fixou as alíquotas de referência. A LC 214/2025 fala em referência de 26,5%, valor que continua disponível na calculadora. Em 2026, a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% são alíquotas de teste, dispensadas para quem cumpre as obrigações acessórias (LC 214, art. 348). Em 2027 e 2028 a CBS entra cheia, com o IBS de 0,1% descontado dela (ADCT, art. 127; LC 214, arts. 344 e 347); o ICMS fica fora da base do IBS e da CBS (art. 12, §2º, V).

No Simples, o exemplo usa DAS de 10%, o de uma loja de comércio que fatura perto de R$ 2 milhões por ano (Anexo I da LC 123/2006, faixa 5: 14,3% menos R$ 87.300 sobre R$ 2,03 milhões). Troque pelo DAS da sua loja. No Simples híbrido (LC 214, art. 41, §3º), a loja paga IBS e CBS por fora e toma crédito; o DAS perde a parcela de PIS/Cofins em 2027 e 2028 e também a de ICMS na reforma completa; o ICMS da compra continua sem crédito.

No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são calculados sobre a receita de cada venda: o IRPJ é 15% de 8% da receita (1,20%) e a CSLL é 9% de 12% (1,08%), 2,28% no total (Lei 9.249/1995, arts. 3º, 15 e 20; Lei 7.689/1988, art. 3º, III). Por isso a calculadora os põe nas despesas variáveis, e a margem já sai depois deles. Acima de R$ 3 milhões por ano (R$ 250 mil por mês), o adicional de 10% do IRPJ leva cada venda a mais a 3,08% (Lei 9.249/1995, art. 3º, §1º). Acima de R$ 5 milhões por ano, a LC 224/2025 aumentou em 10% a base presumida do IRPJ e da CSLL, e cada venda a mais passa a 3,388% (o IRPJ desde 01/01/2026 e a CSLL desde 01/04/2026; LC 224/2025, art. 4º, §4º, VII, e §5º; IN RFB 2.305/2025, art. 3º): confirme com o seu contador. A conta aplica o % sobre o preço sem o IBS e a CBS que vão por fora, com o ICMS dentro (STJ, Tema 1.008). A Receita ainda não disse se o IBS e a CBS ficam fora da receita do Presumido; se entrarem, o preço sobe (no exemplo da página, com nota de R$ 1.000, margem de 20% e faturamento até R$ 3 milhões, cerca de R$ 5 em 2027 e R$ 11 em 2033; a alta cresce com a margem, com a faixa de faturamento e com as despesas fixas): confirme com o seu contador.

Na leitura da Sefaz-SP (Resposta à Consulta nº 32.303/2025), também adotada por outros estados, o IBS e a CBS entram na base do ICMS; o tema está em disputa judicial, e a calculadora usa essa leitura em todos os estados. No exemplo, a nota de R$ 1.000 com ICMS de 18% tem R$ 820 sem o ICMS. A calculadora supõe que esse valor fica igual em 2027 e em 2033, uma conta prudente para a loja não subestimar o custo. Hoje ele ainda inclui o PIS e a Cofins, que deixam de existir em 2027 (ADCT, art. 126, II; LC 214/2025, art. 542); por isso a nota real pode vir menor. Confirme com o seu contador e com o fornecedor. A calculadora soma R$ 75,52 de IBS e CBS e refaz o ICMS sobre o total (R$ 196,58): a nota passa a R$ 1.092,10. Se o fornecedor tirar do preço todo o PIS/Cofins que deixa de pagar, essa nota fica em cerca de R$ 991,08 com fornecedor do Lucro Real (PIS/Cofins de 9,25%) ou R$ 1.052,24 com fornecedor do Lucro Presumido (3,65%). Em 2033 o ICMS acaba (ADCT, art. 129). Com “Atual”, a calculadora tira o ICMS da nota de hoje e soma o IBS e a CBS sobre os mesmos R$ 820 (R$ 228,86 com 27,91%): a nota passa a R$ 1.048,86. Sem o PIS/Cofins, pela mesma conta, ficaria em R$ 951,84 (Lucro Real) ou R$ 1.010,58 (Presumido). No regime de hoje, PIS/Cofins é calculado sem o ICMS (Tema 69 do STF e Lei 14.592/2023): 9,25% com crédito no Lucro Real, 3,65% cumulativo e sem crédito no Lucro Presumido. Nos estados com fundo de pobreza no ICMS (FECP/FCP), como RJ, AL e SE, a calculadora credita o ICMS da compra local sem o fundo e debita a venda com ele. No RJ, o FECP da compra pode abater o da venda (Resolução SEFAZ-RJ nº 253/2021, art. 3º), e o preço cairia cerca de 2,5%. Confirme com o seu contador. O crédito de ICMS de fornecedor do Simples segue o percentual do Anexo I (34% do DAS nas faixas 1 e 2, 33,5% nas faixas 3 a 5; LC 123/2006, art. 23, §1º). O fornecedor do Simples híbrido segue com o ICMS no DAS até 2032: em 2027 e 2028, a loja credita a CBS destacada e 33,5% do DAS informado para esse fornecedor; a calculadora usa 33,5% em todas as faixas (nas faixas 1 e 2 do Anexo I são 34%, e na 6ª faixa o ICMS não entra no DAS): confirme com o seu contador. Em 2033, com “Atual”, a calculadora tira da nota dele só essa parte do ICMS, que acaba (com DAS de 10%, R$ 33,50 numa nota de R$ 1.000; LC 123/2006, Anexo I): a nota passa a R$ 1.236,25. Importação direta se comporta como o regime regular. Com ICMS de 0% na venda (venda isenta), o ICMS da compra não vira crédito: a lei anula esse crédito (Constituição, art. 155, §2º, II, b; LC 87/1996, art. 21, I), salvo se a lei do estado mantiver o crédito; o crédito de PIS/Cofins e o de CBS continuam. Quando, somados, os créditos passam do imposto da venda, a sobra abate o imposto de outras vendas, no mesmo mês ou nos seguintes (cada imposto com o seu próprio crédito).

Loja do Simples que compra de outro estado paga, onde o estado cobra, a diferença entre a alíquota interna e a da nota, sem crédito (LC 123/2006, art. 13, §1º, XIII, g, 2; STF, Tema 517 e ADI 6.030); em SP, sempre, com 4% (importado) ou 12% (demais casos) no lugar da alíquota da nota (RICMS/SP, art. 115, XV-A, e §8º); no RJ, não é cobrada na compra para revenda, só na compra para uso e consumo ou para o ativo fixo (Lei RJ 2.657/1996, art. 3º, VI, e art. 14, V); em SC, só com nota de 4% (importado), com 12% no lugar da alíquota interna e cálculo por dentro, e não quando o fornecedor é do Simples, inclusive o MEI (LC 123/2006, art. 18-A, §1º; Lei SC 10.297/1996, art. 36, §6º; RICMS/SC, art. 60, §37; SEF-SC, Consulta COPAT nº 41/2022); no PR, só com nota de 4% (importado), com 12% no lugar da alíquota interna (RICMS/PR, art. 16, §1º, I, e Anexo VIII, art. 28; Consulta SEFA nº 94/2022) e, pela orientação geral da Sefaz-PR, não quando o fornecedor é do Simples ou MEI. Nos outros estados, a calculadora usa a conta geral (alíquota interna menos a da nota) como estimativa. No PR e nesses estados, confirme com o contador.

Na venda a consumidor final de outro estado (pessoa física ou empresa sem inscrição estadual), a loja no Lucro Real ou no Presumido paga o ICMS entre estados ao seu estado e o Difal, a diferença até a alíquota do estado do cliente, a esse estado (Constituição, art. 155, §2º, VII e VIII, b, com a EC 87/2015; LC 87/1996, art. 4º, §2º, II, art. 12, XVI, e art. 13, X, com a LC 190/2022). O ICMS entre estados é de 4% para produto importado, mesmo que comprado de distribuidor do seu estado (Resolução do Senado 13/2012); de 7% do Sul e do Sudeste, menos o ES, para o Norte, o Nordeste, o Centro-Oeste e o ES; e de 12% nos outros casos (Resolução do Senado 22/1989). A alíquota do estado do cliente é a geral de 2026, com o fundo de pobreza do destino (FCP) onde ele vale para tudo (Convênio ICMS 236/2021); produto com alíquota ou FCP próprio muda a conta, e o campo pode ser editado. A calculadora usa a base única, a da lei para a venda a consumidor final (LC 87/1996, art. 13, §§1º, 3º e 7º; Convênio ICMS 236/2021, cláusula 2ª, §1º): o ICMS total fica igual à alíquota do estado do cliente. Alguns estados cobram pela base dupla, que aumenta o Difal; não há lista oficial desses estados, e a base dupla fica como opção em “Alíquotas e premissas”: confirme com o seu contador. O Difal fica fora da base do PIS/Cofins, hoje (STF, Tema 69; Receita Federal, Solução de Consulta Cosit nº 198/2025), e da CBS em 2027 e 2028, como o resto do ICMS (LC 214/2025, art. 12, §2º, V). O crédito de ICMS da compra só abate o ICMS que fica no estado da loja (LC 87/1996, art. 20-A): quando ele passa disso em 1% do preço ou mais, a calculadora avisa, mas não põe no preço o custo do crédito que se acumula. A loja do Simples, também no híbrido, não paga o Difal da venda (STF, ADI 5.464 e 5.469; Sefaz-SP, Resposta à Consulta nº 32.028/2025). De 2033 em diante não há Difal: o IBS é do estado e do município do cliente. Ficam fora da conta a venda a empresa com inscrição estadual, o estoque em centro de distribuição de marketplace em outro estado e a regra própria de cada estado para o recolhimento: confirme com o seu contador. A venda no balcão a cliente de outro estado é venda interna.

As taxas de marketplace são as tabelas públicas de setembro de 2026 e mudam por categoria e tipo de anúncio. Em 2027 e 2028, a comissão e a tarifa do marketplace têm ISS dentro do preço, e o frete, em geral, tem ICMS. Esses dois ficam fora da conta do IBS e da CBS (LC 214/2025, art. 12, §2º, V): o crédito da loja é só o IBS e a CBS dessas notas. A conta supõe ISS de 5%, o máximo da lei (LC 116/2003, art. 8º, II), calculado sobre o valor da taxa sem a CBS, e ICMS de 12% no frete, calculado como na compra. Sem o desconto do ICMS do frete (pergunta do CT-e em Não), se no seu caso o ISS ou o ICMS for menor, o crédito é um pouco maior e o imposto a pagar, um pouco menor; se o ICMS do frete for maior, o contrário. Hoje, o crédito de PIS/Cofins do frete também sai sem o ICMS dele (Lei 14.592/2023). O custo de envio do Mercado Livre, digitado em “Frete por unidade”, entra na conta como frete, com esse crédito no Lucro Real de hoje; se ele dá crédito no seu caso, confirme com o seu contador. A partir de 2033 não há ISS nem ICMS, e o crédito é todo o IBS e a CBS da taxa e do frete. O ICMS do frete só volta como crédito para a loja fora do Simples, e só quando o frete vem com CT-e (a nota da transportadora) no nome dela e com o ICMS destacado (LC 87/1996, arts. 20 e 23). Por isso a conta só usa esse crédito se você marcar Sim em “Frete e outros custos”: aí ela desconta 12% do frete, hoje e em 2027 e 2028; se o seu CT-e tiver outra alíquota, o desconto muda na mesma proporção. O campo de frete é só o envio. A embalagem vai em outros custos, sem crédito: é uma conta prudente, porque fora do Simples ela pode dar crédito. Na venda na loja, a taxa da maquininha só entra se você marcar Maquininha. Ela é cobrada sobre o preço cheio, com os impostos, e por isso entra dentro do preço, como a comissão do marketplace; no marketplace, a taxa do pagamento já está na comissão. No débito e no crédito à vista, a conta usa a taxa da modalidade. No parcelado sem juros recebendo mês a mês, usa a taxa do parcelado, e o dinheiro chega em parcelas: o custo de esperar esse dinheiro não entra na conta. No parcelado recebendo tudo na hora, soma a taxa do adiantamento como as empresas de maquininha cobram: cada parcela, já sem a taxa do parcelado, é adiantada pelo número de meses que faltam para ela, a juros simples; em média, (parcelas + 1) ÷ 2 meses. Em 10 vezes, com 3,79% de taxa e 1,79% ao mês: 3,79% + 96,21% × 1,79% × 5,5 = 13,26% do preço. A conta usa meses cheios, sem descontar o dia em que o dinheiro cai: é uma conta prudente. As taxas que vêm preenchidas são típicas de setembro de 2026 (tabelas publicadas por PagBank, Cielo, Mercado Pago e InfinitePay; a conta do adiantamento segue o método da Stone/Pagar.me); troque pelas do seu contrato. A conta não desconta crédito de imposto sobre a taxa nem sobre o adiantamento. Hoje, na revenda, eles não dão crédito de PIS/Cofins (Leis 10.637/2002 e 10.833/2003, art. 3º, que só dão esse crédito sobre serviço na produção e nos serviços e não incluem a despesa financeira desde a Lei 10.865/2004), e a taxa fica na base do PIS/Cofins da loja (STF, Tema 1.024). De 2027 em diante, a LC 214/2025 dá à loja fora do Simples o crédito do IBS e da CBS pagos sobre a taxa (art. 218) e sobre parte do adiantamento (art. 219, §5º), mas o valor depende da alíquota dos serviços financeiros (art. 233), da curva de juros do DI e de informações da empresa da maquininha que o regulamento ainda vai definir. Por isso a conta fica sem esse crédito: é uma conta prudente, e o imposto real da loja fora do Simples pode sair um pouco menor.

O IPI entra só se você informar, só em 2026 e só para fornecedor do Lucro Real ou Presumido (fornecedor do Simples não destaca IPI na nota): é custo para a loja, fica fora da base do ICMS (Constituição, art. 155, §2º, XI) e, pela leitura da Receita, não gera crédito de PIS/Cofins (IN RFB 2.121/2022), tema com decisões judiciais em sentido contrário. A partir de 2027 o IPI vai a zero, exceto para produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus (EC 132/2023), lista ainda não publicada.

A aba “Formar o preço” segue o método de formação de preço do Sebrae, em passos: o custo da mercadoria (a nota, menos os créditos, mais os impostos que não voltam); as despesas variáveis, em % do preço (o imposto da venda, a comissão e a taxa da maquininha); as despesas fixas, em % do faturamento (aluguel, salários, pró-labore, contador, contas e juros, pela média de 12 meses, no mínimo 3); e a margem de lucro, em % do preço. O divisor é 1 menos a soma dessas porcentagens; o multiplicador é o inverso dele; o preço é o custo dividido pelo divisor, ou multiplicado pelo multiplicador. Custos em reais por venda (frete, tarifa fixa do marketplace, embalagem) somam ao custo. Se a soma das porcentagens chega a 100%, não existe preço possível. O IBS e a CBS, que a partir de 2027 vão por fora do preço, são uma adaptação da ANAFIMA: o divisor forma o preço sem esse imposto, e o imposto é somado depois; as despesas fixas e a margem são medidas sobre o preço sem ele. No Presumido, o IRPJ e a CSLL são um % de cada venda e entram nas despesas variáveis, como no método do Sebrae; no Lucro Real, eles incidem sobre o lucro apurado, e a margem é antes deles. A aba “Conferir um preço” mostra o que sobra de um markup que você já usa: o Sebrae recomenda calcular o markup a partir das despesas e da margem, e não copiar um número pronto. O preço calculado é um ponto de partida: compare com o dos concorrentes do mesmo porte e, se não couber, reveja custos, despesas e o mix de produtos, não só o preço. Fontes: Sebrae Nacional, Saiba como fazer seu preço de venda (2023); Sebrae Minas, Como elaborar o preço de venda (2017); Sebrae, Margem de contribuição: quanto sobra para sua empresa? (2004).

ICMS-ST, Imposto Seletivo, crédito presumido de usados e benefícios estaduais não entram no cálculo. Material informativo: confirme com o seu contador antes de transformar a simulação em política comercial.